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卖私彩怎么判刑 科創板首單重組問詢:華興源創收審核問詢函 重點關注商譽、重組承諾等問題 美军3D打印口罩

发布日期:2020年04月11日 2:43编辑:卖私彩怎么判刑

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五是協同效應♂π∵。審核從原材料、技術、客戶、人員等更細分的角度要求公司充分披露協同效應的體現♂⊙♂。

在審核程序方面⊙π↑,科創板併購重組審核強調公開透明▽。例如⊿┊,明確重組審核時限π♂♂,提高審核的可預期性♂〇,上交所審核全過程不超過45日?,公司回復總計時間不得超過1個月┊〇,可以申請延期一次△♀〇,如果是重組上市回復總計時間不得超過3個月⊙♂,並且審核進度全程公開⌒∟♂。

2019年12月6日⌒♂☆,華興源創披露重組預案▽♂,擬通過發行股份及支付現金方式收購蘇州歐立通自動化科技有限公司100%股權∵⊙∵,拿下科創板公司「併購重組第一單」的頭銜?▽☆。

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除合規性要求外┊,科創板併購重組還需要符合更高的信息披露要求、信披質量和更注重壓實中介機構責任〇⌒。

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一是併購標的的客戶穩定性∴。審核重點關注了標的公司客戶關係的穩定性▽,如何獲取A客戶、能否維持與A客戶關係的穩定性、A公司代工廠的格局調整對標的的影響、A公司智能手錶本身的發展空間及對標的的影響π♂。

四是標的資產的財務信息◇☆□。標的資產的毛利率高於同行業可比公司⌒,變動趨勢也與同行業不一致⌒▽∵,同時♂◇π,2020年預測毛利率將下降近10個百分點☆∵。審核問詢從同行業趨勢、成本歸集、關聯交易、外協等角度關注了毛利率高的原因⊿,並要求公司量化解釋預測期間毛利率下降的合理性?□☆。

三是收入預測和業績承諾◇⌒♂。審核關注到業績承諾期內業績較為平穩∟,而2022年起收入和凈利潤增長較快⌒,要求說明原因及合理性♂∴。上市公司與標的公司業務相近♂,且標的公司報告期內存在向大股東借款的情形◇♂,要求說明業績承諾是否包含公司與標的公司的內部交易、關聯交易或者收購資產產生的業績↑π。

總結下來?⊙,共包括以下問題:

具體來看↑,首輪審核問詢發佈后△,科創公司將進行回復;之後重組審核機構(由上市審核機構會同科創板公司監管部門構成)將視情形是否繼續提出審核問詢;不需要進一步審核問詢的☆,上交所將出具審核報告;涉及重組上市的π□,將提出初步審核意見┊,提交上市委員會審議〇ππ。上交所審核通過的∵∴▽,將審核意見、申請文件及相關審核資料報送證監會履行註冊程序⊙。

記者了解到△∵♂,科創板併購重組審核程序主要包括申請與受理、審核部門審核、審核聯席會議或上市委員會審議、向證監會報送審核意見等環節♂⌒∴。

21世紀經濟報道記者研究了解〇⊙∴,本次審核問詢共涉及5大類、共25個問題▽π。記者注意到∴,為了突出可理解性⌒☆〇,在體例上進行了改變∟□,通過大標題套小標題的方式◇,使受眾可以一目了然審核問詢中關注的重點問題△。

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此外π,上交所針對存量市場併購重組的突出問題▽,結合科創板公司的特點⊿⊿∟,進行了問詢強化┊π。如商譽、重組承諾、財務真實性等⌒。

原標題:科創板首單重組問詢:華興源創收審核問詢函π↑♂,重點關注商譽、重組承諾等問題

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本次審核問詢關注哪些問題♂⊙?

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二是本次交易形成的商譽☆π﹡。本次交易完成後預計確認6.5億元商譽△△,占收購后凈資產的25%?π。審核問詢重點關注了是否充分辨認了可辨認無形資產┊♂,可辨認無形資產的評估價值是否合理∵,攤銷年限是否合理△⊿♀,並要求將商譽分攤至資產組♀﹡。

科創板首單重組問詢出爐∟。

此外?⌒〇,上交所考慮到科創企業可能存在收入規模較小、尚未盈利等特點⊿∵⊙,為提高實體標準與條件的包容性△♂,充分吸收了現有併購重組審核「分道制」「小額快速」等有益經驗┊,對於符合要求的「小額快速」重組♀⊙,受理后還可以直接提交聯席會議審議⊿△┊。

時隔4個月◇▽⊙,4月10日晚⌒〇,上交所對此重組案發出首輪審核問詢↑∴,這也成為科創板首份重組問詢函⊿♂∟。

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